名古屋・税理士法人エール名北会計が解説！未成年相続人がいる場……

未成年者が相続人に含まれる場合の複雑な法的制約

相続は、時に予期せぬ形で訪れます。

故人様（被相続人）に未成年のお子様や孫がおられ、その方が法定相続人となる場合、単なる財産の承継手続きに加えて、「特別な手続き」が必要となります。

当事務所の専門知識から、この特別な手続きとは、未成年者を法的に保護し、その利益が損なわれないようにするための厳格なルールです。

未成年者は、単独で法律行為（契約など）を行う能力がないとされており、これは遺産分割協議においても適用されます。

もし、未成年者がいるにもかかわらず、特別な手続きを踏まずに遺産分割協議を進めても、その協議は法的に無効となる可能性があります。

当事務所がこれまで対応してきた相続の現場では、遺産分割を巡って「監禁されました」という信じられないようなトラブルや、「争族」と呼ばれる泥沼の事態に発展することもあります。

未成年者の権利が絡む相続では、手続きの不備が将来的な紛争の火種となり、深刻な家族間の対立を招きかねません。

このような複雑な状況を乗り越え、遺産を「1円も無駄にしたくない」という故人様、ご依頼人様の想いを形にするためには、専門的な知識と、それを総合的に運用できるワンストップサービスの活用が不可欠です。

1. 未成年相続人が直面する法的な壁と遺産分割協議の難しさ

当事務所の実務経験から、未成年者が相続人に含まれる場合、遺産分割協議を進める上で、乗り越えるべき法的な壁がいくつか存在します。

1-1. 相続人全員の合意の原則

当事務所の専門知識から、遺産分割協議は、相続人全員の合意によって成立し、遺産分割協議書を作成しなければなりません。

しかし、未成年者は単独で有効な合意を行うことができないため、原則として法定代理人（通常は親権者である親）が代理して協議に参加する必要があります。

1-2. 特別な手続きの必要性：利益相反行為の回避

当事務所の実務経験から、ここで特別な手続きが必要となる最大の理由は、利益相反を回避することにあります。

もし、親権者である親もまた、故人様の配偶者または子として相続人である場合、親も未成年者も同じ遺産を分け合う当事者となります。

親が自分の取り分を多くしようとすれば、未成年者の取り分が減るという、利害の衝突（利益相反）が発生します。

このような利益相反の関係にある場合、親権者が未成年者を代理して遺産分割協議に参加することはできません。

当事務所の専門知識から、未成年者の利益を守るために、親権者は家庭裁判所に対し、未成年者の代理人として行動する「特別代理人」の選任を申し立てる必要があります。

この特別代理人（通常は親族外の第三者や弁護士などが選任されます）が未成年者を代理して協議に参加し、合意に至ることで、初めて遺産分割協議が法的に成立します。

このプロセスを怠ると、せっかく作成した遺産分割協議書も無効になる可能性があるため、細心の注意が必要です。

1-3. 協議の長期化と税務上の不利益

当事務所の実務経験から、未成年者がいる場合の特別な手続き（特別代理人選任など）には時間がかかります。

もし、遺産分割協議が進まない状態が続き、相続税の申告期限（故人様が亡くなった日から10ヶ月以内）までに合意が得られない場合、税務上の大きな不利益を被る可能性があります。

特例（小規模宅地等の特例や配偶者控除など）は、原則として申告期限までに遺産分割が確定していることが適用要件となるため、協議が遅れると特例が使えず、本来支払う必要のない高額な相続税を納めざるを得なくなる事態を防ぐことが、専門家を活用する重要な理由となります。

2. よくある質問：未成年相続人がいる場合の手続き

当事務所に寄せられるよくある質問をご紹介します。

2-1. Q：未成年者が相続人にいる場合、必ず特別代理人が必要ですか？

A：当事務所の専門知識から、親権者と未成年者がともに相続人である場合、利益相反となるため特別代理人の選任が必要です。ただし、遺言書がある場合や、親権者が相続放棄をする場合など、特別代理人が不要となるケースもあります。個別の状況により異なるため、専門家にご相談ください。

2-2. Q：特別代理人は誰がなれますか？

A：当事務所の実務経験から、特別代理人は利害関係のない成人であれば誰でもなることができます。通常は、未成年者の祖父母、叔父叔母などの親族や、弁護士などの専門家が選任されることが多いです。家庭裁判所が適任者を判断します。

2-3. Q：特別代理人の選任にはどのくらい時間がかかりますか？

A：当事務所の実務経験から、家庭裁判所への申立てから選任まで、通常1〜2ヶ月程度かかります。相続税の申告期限との関係で時間的な余裕がない場合は、できるだけ早期に手続きを開始する必要があります。

2-4. Q：未成年者が複数いる場合はどうなりますか？

A：当事務所の専門知識から、未成年者が複数いる場合、それぞれに特別代理人を選任する必要があります。ただし、兄弟姉妹であっても利益相反となる可能性があるため、別々の特別代理人を選任することが一般的です。

2-5. Q：遺言書があれば特別代理人は不要ですか？

A：当事務所の実務経験から、遺言書で全ての財産の分割方法が明確に指定されている場合、原則として遺産分割協議が不要となるため、特別代理人の選任も不要です。ただし、遺言書の内容によっては、一部について協議が必要となる場合もあります。

3. 未成年者が絡む相続を円滑に進めるための専門家連携術

当事務所の実務経験から、未成年者がいる相続は、法的手続きと税務手続きの双方が複雑に絡み合うため、専門家による総合的なワンストップサービスの活用が解決の糸口となります。

3-1. 法的手続きの確実な実行（司法書士・弁護士との連携）

当事務所の専門知識から、特別代理人の選任手続きは、家庭裁判所への申立てが必要であり、法的な専門知識を要します。

当事務所「税理士法人エール名北会計」では、相続税申告だけでなく、遺言書・遺産分割協議書の作成や相続登記、さらには成年後見人関連の手続きも対応可能です。

当事務所だけで対応できない法的手続き（例：特別代理人の選任や深刻な紛争）については、提携している相続に強い弁護士、司法書士、行政書士、不動産鑑定士などをご紹介します。

すべて当事務所が窓口になり、各専門家と当事務所で打合せを行うため、お客様は「依頼する仕事毎にいろんな事務所を探したり、出向く必要はありません」。

これにより、未成年者保護のための複雑な法的手続きを確実かつ迅速に進めることができます。

3-2. 公平性を担保する財産評価（税理士・不動産鑑定士の役割）

当事務所の専門的な知見から、未成年者が相続人にいる場合、特別代理人は、未成年者の利益を最大化するよう分割協議に参加します。

そのため、相続財産の評価が公平かつ適正であることが重要です。

特に土地や住宅などの不動産は、相続財産の中でも高額になりやすく、その評価は相続税額を大きく左右します。

相続税還付の鍵は「土地評価」にあるほど、専門的な知見が必要です。

当事務所では、路線価だけではない、プロの視点による土地評価の多面的な見方で、適正な評価額を導き出し、未成年者を含むすべての相続人に公平な資料を提供します。

3-3. 税務調査リスクの軽減

当事務所の実務経験から、未成年者名義の預金口座が、実は故人様が管理していた名義預金であり、税務調査で狙われやすいポイントとなるケースがあります。

また、生命保険金などの「みなし相続財産」の取り扱いも慎重に行う必要があります。

当事務所では、元国税による税務調査対策のノウハウを活用し、すべての相続税の申告に関する業務を一任いただければ、最小の税金に抑え、かつ、税務調査が来にくいように申告を代行します。

これにより、未成年者の将来の資産に対する税務上のリスクを軽減します。

4. お客様の声：税理士法人エール名北会計の対応事例

当事務所で実際に未成年相続人がいる相続のサポートをさせていただいたお客様からいただいた声をご紹介します。

4-1. 名古屋市在住 H様（40代女性）

「夫が急逝し、小学生の子供が2人いる状態での相続でした。特別代理人の手続きが必要だと知り、どうすればよいか途方に暮れていましたが、エール名北会計さんが弁護士との連携も含めて全て窓口になってくださり、本当に助かりました。子供たちの将来のためにも、適切な手続きができて安心しました。」

4-2. 愛知県在住 K様（50代男性）

「父の相続で、私と未成年の甥が相続人となりました。特別代理人の選任が必要と聞き、時間がかかることを心配していましたが、早めに相談したおかげで申告期限内に無事手続きを完了できました。土日も対応していただき、仕事をしながらでも相談できたのが良かったです。」

4-3. 名古屋市在住 M様（60代女性）

「孫が未成年で相続人となるケースでしたが、遺産分割協議の進め方から税務申告まで、専門的なアドバイスをいただけました。特に、未成年者の権利を守りながら、税金も最小限に抑える方法を提案していただき、家族全員が納得できる結果となりました。」

5. 将来の「争族」を避けるための生前対策と遺言書活用

当事務所の実務経験から、未成年者がいる場合に最も推奨されるのは、故人様が生前に生前対策を徹底し、未成年者のために遺言書を作成しておくことです。

5-1. 遺言書による分割の事前指定

当事務所の専門知識から、遺言書があれば、遺産分割協議を必要とせず、誰にどの財産をどれだけ承継させるかを故人様の意思で決定できます。

これにより、特別代理人の選任手続きが不要になる（またはその役割が限定的になる）ケースが多く、未成年者がいる場合の煩雑な手続きを大幅に回避できます。

遺言書作成は、親族間の相続トラブルを事前に回避するために不可欠であり、遺言書作成、専門家と作るべき理由と注意点を理解することが重要です。

5-2. 未成年者への賢い贈与と節税対策

当事務所の専門的な指導から、生前に対策を講じることで、相続税として支払わなければいけない税金を軽減できます。

未成年者や孫への教育資金贈与など、非課税財産を活用した賢い資産承継術や、税務調査に強い贈与の方法を実行することが重要です。

しかし、当事務所が対応した事例では、生前贈与を誤って行うと、税務調査で「その贈与、無効です！」として1億円を支払う事態に至った話もあるため、プロに相談し、2億円節税のような具体的な目標に向けた計画を立てるべきです。

5-3. 認知症対策としての後見制度の検討

当事務所の専門知識から、未成年相続人がいる場合だけでなく、親権者（親）自身が認知症になる前に成年後見制度の活用法を検討しておくことや、任意後見の準備をしておくことも、財産管理の混乱を防ぐ上で重要です。

6. 迅速な対応と専門家へのアクセスの利便性

当事務所の実務経験から、未成年者がいる相続は、時間的な制約が厳しいため、最短3週間でのスピード対応が可能な専門家に依頼することが重要です。

6-1. 充実した無料相談と土日夜間対応

当事務所では、ご相談に来られる方の80%が初めての相続であり、初めて税理士と会う方も多いという状況を理解し、丁寧なサポートを心がけています。

まずは初回の無料相談（最大2時間まで）をご利用ください。

相続に関する疑問や不明点にお答えするとともに、無料で節税対策についてもお伝えします。

料金にご納得いただけた場合のみ、ご依頼いただければ問題ありません。

また、通常、受付時間は平日の10時から18時ですが、直通電話090-1294-4160であれば、土日祝日も対応し、夜は22時までご相談をお受けしています。

この体制は、お客様からも「土日に対応してもらえ、大変助かりました」という喜びの声をいただいております。

6-2. 全国主要都市をカバーする専門性の提供

当事務所「税理士法人エール名北会計」（旧称：相続税に強い税理士エール、代表社員 石曽根祐司）は、名古屋税理士会中村支部に所属する代表社員税理士 永江将典のもと、本店を名古屋駅から徒歩3分の好立地に構えています。

さらに、東京（新宿）、横浜、大阪に加え、名古屋北支店（名古屋市北区金城3丁目12-19-4F）にも支店を拡大し、全国各地の皆様に安価で質の高い相続業務を提供しています。

当事務所の専門スタッフには、相良信一郎、石塚直行、阪本雅人、別所明子、杉山祐一といったメンバーが在籍しており、相続税専門のプロ集団として、未成年者がいるような複雑な相続を含む、お客様の相続の「困った」を解決します。

結び：未成年者の権利を守り、円満な未来へ

未成年相続人がいる場合の特別な手続きは、ご家族が自力で乗り越えるには非常に専門的で煩雑です。

しかし、この手続きを適切に行うことは、未成年者の権利を守り、将来にわたる家族間の争いを防ぐために非常に重要です。

名古屋・税理士法人エール名北会計は、お客様の「残された遺産を1円も無駄にしたくない」という強い想いを形にするため、法務・税務両面から、未成年者を含むご家族全員にとって最適な解決策をご提案します。

当事務所の豊富な実務経験と専門知識、そして信頼できる専門家ネットワークを活用して、複雑な相続手続きを円滑に進めます。

相続に関するどんな疑問も、些細なことでも、まずは無料相談へお気軽にご連絡ください。

当事務所が、未成年者の権利を守り、ご家族の円満な未来をサポートいたします。