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相続税とは？仕組み・対象者・対策までを専門家視点でわかりやすく解説

2026年01月08日

相続税の基本と対策｜生前対策・申告・還付の流れをわかりやすく解説

相続税は「自分には関係ない」と思われがちですが、不動産や金融資産が一定以上あるご家庭では、想定外の税負担が発生することも少なくありません。生前対策・申告・還付という一連の流れを理解しておくことで、余計な税金を払わず、家族の負担を軽くすることができます。

相続税とは、人が亡くなったことで引き継がれる財産に対して課される国税で、現金・不動産・有価証券・生命保険金などが対象になります。

すべての人にかかるわけではなく、**「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」**という基礎控除額を超える場合にのみ相続税が発生します。

💡 ポイント
法定相続人には配偶者、子、親、兄弟姉妹などが含まれます。養子も一定の範囲で法定相続人としてカウントされます。

課税対象となるのは、現金・預貯金、土地建物、株式・投資信託、生命保険金の一部、貸付金など幅広い財産です。

一方で、墓地や仏壇などの祭祀財産は相続税の対象外とされており、計算に含める必要はありません。

区分	具体例
課税対象	現金・預貯金、土地・建物、株式・投資信託、生命保険金（非課税枠超過分）、貸付金、ゴルフ会員権など
非課税	墓地・墓石、仏壇・仏具、生命保険金の非課税枠（500万円×法定相続人の数）、死亡退職金の非課税枠

💡 ポイント
生命保険金には「500万円×法定相続人の数」の非課税枠があります。この枠を活用することで、現金をそのまま残すより税負担を軽減できます。

相続税が発生する場合、原則として相続開始から10か月以内に申告・納税を行わなければなりません。

基礎控除超過のほか、小規模宅地等の特例や配偶者の税額軽減を使う場合は、税額がゼロでも申告自体が必須になる点に注意が必要です。

💡 ポイント
「特例を使えば税額ゼロだから申告不要」と誤解しがちですが、特例適用には申告が条件です。申告しないと特例が使えず、本来不要だった税金を払うことになります。

土地の評価を高くし過ぎてしまう「過大評価」により、本来より多くの相続税を払ってしまうケースが多く見られます。

また、小規模宅地等の特例や配偶者控除の適用漏れ、申告不備による税務調査なども代表的なリスクです。

⚠️ 注意
相続税の税務調査率は他の税目より高く、特に土地評価や名義預金は重点的にチェックされます。

相続発生後だけでなく、生前からの準備として生前贈与、生命保険の非課税枠活用、不動産の有効活用、家族信託や遺言書作成といった対策が有効です。

これらは個別に動かすのではなく、家族構成や資産内容を踏まえた全体設計の中で組み合わせることが大切です。

💡 ポイント
生前贈与は「早く始めるほど効果が大きい」のが特徴です。年間110万円の非課税枠を10年活用すれば、1,100万円を非課税で移転できます。

申告後であっても、土地評価の見直しなどにより「払いすぎていた」相続税が還付される可能性があります。

ただし、すべてのケースで還付が見込めるわけではなく、期限や条件もあるため、早めに専門家に確認することが重要です。

⚠️ 注意
相続税の還付請求は相続税の申告期限から5年以内が期限です。「もう申告したから」と諦めず、一度専門家に相談してみましょう。

相続税は、生前対策・申告・還付の3つが密接に絡み合うため、自己判断だけで進めると過大納税や修正申告のリスクが生じます。

「生前にできることは何か」「申告が必要か」「払いすぎていないか」が一つでも気になる段階で、相続税専門の税理士に整理してもらうのがおすすめです。