相続税申告の基本の「キ」！これだけは知っておきたい生前対策と……

相続税申告は決して特別なことではありません

「相続税申告」と聞くと、身構えてしまう方も多いのではないでしょうか。しかし、ご安心ください。実は、相続税申告は決して特別なことではありません。私たち税理士法人エールにご相談に来られる方の80%が初めての相続を経験されており、そもそも相続税が発生するかどうかも分からないという方も少なくありません。税理士と会うこと自体が初めてという方がほとんどです。

「残された遺産を1円も無駄にしたくない」——この想いは、多くの方が抱く切実な願いです。相続税は、専門的な知識がなければ、思わぬ手間や負担、そして時には家族間のトラブルに発展する可能性を秘めています。しかし、適切な知識と専門家のサポートがあれば、これらの不安を解消し、安心して相続手続きを進めることができます。

このブログでは、相続税申告の「基本のキ」から、賢く税金を抑えるための「生前対策と節税」について、具体的な情報と専門家の視点から詳しく解説します。相続という人生の大きな節目を、不安なく乗り越えるためのガイドとしてお役立てください。

第1章：相続税申告の基本の「キ」

1. 相続税申告とは何か

相続税申告とは、故人から受け継いだ財産（遺産）にかかる税金を計算し、税務署に申告・納税する一連の手続きのことです。この手続きを適切に行うことで、余計な税金を支払うことなく、スムーズな財産承継が可能になります。

相続税は、亡くなった方（被相続人）の財産を相続人が引き継ぐ際に課される税金です。ただし、全ての相続で相続税が発生するわけではありません。遺産総額が「基礎控除額」を超える場合にのみ、申告と納税が必要になります。

基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算されます。例えば、法定相続人が3人の場合、基礎控除額は4,800万円となり、遺産総額がこの金額を超えない限り、相続税の申告は不要です。まずは、ご自身のケースで相続税が発生する可能性があるのかを確認することが第一歩となります。

2. 相続税申告で押さえておきたい重要ポイント

相続税申告を成功させるためには、いくつかの重要なポイントがあります。これらを理解し、適切に対処することで、税負担を最小限に抑えることが可能です。

税理士選びの重要性は、何よりも強調しすぎることはありません。相続税申告は、税理士の専門性によって結果が大きく変わることがあります。特に、相続税に「強い」税理士を選ぶことが、節税や税務調査対策において非常に有利に働きます。一般的な会計業務を主とする税理士と、相続税を専門とする税理士では、知識や経験に大きな差があることも珍しくありません。

申告期限の厳守も極めて重要です。相続税の申告期限は、相続の開始を知った日の翌日から10か月以内と定められています。この期限を過ぎると、延滞税や加算税などのペナルティが発生する可能性があります。期限が迫っている場合でも、専門家のサポートがあれば、最短3週間での申告も可能です。

税務調査対策は、申告後の安心のために欠かせません。相続税の申告は、税務調査の対象となることがあります。特に、財産評価が複雑な場合や、申告内容に不備がある場合は、調査を受ける可能性が高まります。元国税OBなど、税務調査の実態を知り尽くした専門家による対策は、大きな安心材料となります。

土地評価の専門性も見逃せないポイントです。相続財産に土地や不動産が含まれる場合、その評価額が相続税額に大きな影響を与えます。土地の評価は非常に複雑で、形状、接道状況、周辺環境など、多面的な視点からの適正な評価が必要です。専門的な知識と経験を持つ税理士による評価が、税額を最小限にする鍵となります。

3. 「相続税に強い税理士エール」が選ばれる理由

私たち税理士法人エールは、お客様の不安を解消し、最適な相続を実現するための様々なサービスを提供しています。

まず、名古屋最安クラスの料金設定により、費用面での不安を軽減します。ご依頼いただいた際の料金プランは事前に明確にお伝えし、納得いただいてからのご契約となります。

元国税OBによる税務調査対策では、国税OBを含む専門家が、税務調査が来にくい申告書作成を代行し、万一の税務調査にも強力にサポートします。税務署の視点を熟知しているからこそ、指摘を受けにくい申告書を作成できます。

最短3週間のスピード対応により、急な相続発生時にも、迅速な対応で申告期限に間に合わせます。ただし、スピードだけでなく、質の高い申告書作成を両立させることをお約束します。

無料の節税対策では、お客様の状況に応じた節税対策を無料で提供し、税負担の軽減を支援します。初回相談は最大2時間まで無料で、じっくりとお話を伺います。

ワンストップサービスとして、税理士だけでなく、提携する弁護士、司法書士、行政書士、不動産鑑定士など、相続に強い各専門家と連携し、全て弊事務所が窓口となって対応します。これにより、お客様が複数の事務所を探し回る必要がなくなります。

第2章：生前対策と節税 – 今から始める円満相続の準備

1. なぜ生前対策が必要なのか

相続税対策は、相続が発生する前、つまり「生前」に行うことが最も効果的です。生前対策は、単に税金を安くするだけでなく、親族間の相続トラブルを未然に防ぐ上でも極めて重要な役割を果たします。

相続の現場では、想像を絶するようなトラブルが発生することもあります。「遺産分割で監禁された」「何度も命を狙われた」「遺言書の捏造事件」「相続でまさかの愛人発覚」さらには「相続人が500人以上」といった、信じがたい事例も実際に存在します。これらは極端な例かもしれませんが、相続がいかにデリケートで複雑な問題であるかを示しています。

生前対策は、このような「争族」を避けるための最善策です。家族間の絆を守り、円満な相続を実現するためには、元気なうちから準備を始めることが大切です。

2. 効果的な生前対策の方法

生前贈与の活用は、最も一般的で効果的な節税対策の一つです。生前に相続人に財産を贈与することで、将来支払う相続税を軽減することができます。年間110万円までの贈与は非課税となる「暦年贈与」や、教育資金や結婚・子育て資金の一括贈与など、様々な制度を活用できます。

ただし、贈与にはルールがあり、誤った方法で行うと税務調査で否認される可能性があります。例えば、「その贈与無効です！税務調査で1億円払った話」のような事態を避けるためには、贈与契約書の作成、贈与税の申告、証拠の保全など、適切な手続きが不可欠です。

遺言書の作成も重要な生前対策です。遺言書を残すことで、誰に何を相続させるかを明確にし、親族間の相続トラブルを事前に回避できます。公正証書遺言であれば、法的効力も確実で、紛失や改ざんの心配もありません。専門家と一緒に作成することで、法的に有効かつ意図通りの内容にすることができます。

成年後見制度の活用により、認知症になる前に準備を進めることで、ご自身の意思に基づいた財産管理や医療・介護の決定を可能にします。任意後見制度を活用すれば、信頼できる人に後見人を任せることができます。ただし、制度の利用には専門的な知識が必要で、自己流で進めると失敗する可能性もあるため、専門家への相談が賢明です。

生命保険の活用も見逃せません。生命保険には「500万円×法定相続人の数」という非課税枠があり、これを賢く利用することで相続税を減らすことが可能です。また、保険金は受取人固有の財産となるため、遺産分割協議の対象外となり、スムーズな資金の受け渡しが可能です。

3. 実践的な節税対策のポイント

節税対策によっては、2億円もの税金を節税できた事例もあります。これは決して夢物語ではなく、適切な対策を講じれば実現可能な数字です。

小規模宅地等の特例は、自宅や事業用地の評価額を最大80%減額できる強力な制度です。この特例を活用することで、相続税が大幅に減額されたり、場合によってはゼロになることもあります。ただし、適用要件が複雑なため、専門家のアドバイスが不可欠です。

配偶者控除も重要な節税対策です。配偶者は、法定相続分または1億6,000万円のいずれか多い金額まで相続税がかかりません。この制度を上手に活用することで、一次相続での税負担を大幅に軽減できます。

海外に資産がある場合の相続対策も、見落とされがちですが重要なポイントです。国際相続は日本の税制だけでなく、現地の法律や税制も関わってくるため、より専門的な知識が必要となります。

第3章：相続税還付 – 払いすぎた税金を取り戻す

1. 相続税還付の可能性

すでに相続税を納税された方の中には、払いすぎた税金が戻ってくる「相続税還付」の可能性があることをご存知でしょうか。実は、相続税申告の約3割に還付の可能性があると言われています。

相続税還付の最大の鍵は「土地評価」です。土地の評価は非常に専門的であり、路線価だけではない多面的な視点から見直すことで、適正な評価額を導き出すことが可能になります。形状、接道状況、周辺環境、利用状況など、様々な要因を考慮した評価により、当初の評価額が過大であったことが判明するケースが少なくありません。

2. 還付請求の対象と手続き

過去5年以内に相続税を納税した方は、相続税還付のチャンスがあります。「もう諦めていた」という方でも、意外な可能性が見つかることがあります。特に、土地を多く相続された方、不整形地や崖地などの特殊な土地を相続された方は、還付の可能性が高いと言えます。

還付請求の手続きは、更正の請求という方法で行います。専門家に依頼することで、払いすぎた税金を取り戻すプロセスを確実に進めることができます。多くの場合、成功報酬制で対応可能なため、初期費用の心配なく相談できます。

第4章：「節税」と「脱税」の境界線

相続税の節税は合法的な範囲で行うべきであり、「節税」と「脱税」の境界線を理解しておくことが重要です。節税は法律で認められた制度や特例を活用して税負担を軽減することですが、脱税は違法な手段で税金を逃れることです。

専門家は、合法的なラインをどこまで攻められるか、適切なアドバイスを提供します。グレーゾーンと呼ばれる領域についても、税務調査のリスクを考慮しながら、最適な判断をサポートします。

おわりに：相続の不安を安心に変えるために

相続は、誰にとっても一生に一度あるかないかの大きな出来事です。だからこそ、その手続きや税金について、不安や疑問を抱えるのは当然のことです。

「相続税に強い税理士エール」は、「お客様の1円も無駄にしたくない」という想いに寄り添い、相続税申告の基本から、生前対策、節税、そして相続税還付に至るまで、質の高いサービスを安価で提供することをお約束します。

私たちは、名古屋駅から徒歩3分の本店をはじめ、新宿、横浜、大阪にも支店を展開し、土日祝日や夜間（22時まで）の直通電話でのご相談も可能です。相続に関するどんな些細な疑問でも、まずは無料相談をご活用ください。私たちは、お客様一人ひとりの状況に合わせた最適な解決策を見つけるお手伝いをいたします。

相続という人生の大きな節目を、不安なく、そして後悔なく乗り越えるために。私たちが全力でサポートいたします。皆様からのご相談を心よりお待ちしております。